Расчетный счет (р/с) – это учетная запись в банке, которую клиент может использовать для проведения большинства финансовых операций. Такие счета не используются как источник получения пассивного дохода из-за маленьких процентов, начисляемых на остаток. Главное предназначение – внесение и снятие денежных средств.
Может ли ИП работать без расчетного счета
Не все индивидуальные предприниматели хотят заключать договор на расчетно-кассовое обслуживание в банке. Многие для финансовых операций используют текущие счета или банковские карты.
В 2022 году снова заговорили об ужесточении контроля за оборотом денежных средств на личных счетах клиентов. Если служба безопасности банка признает операции сомнительными, учетная запись может быть заблокирована. Придется обращаться в учреждение, тратить время на восстановление. Из-за этого возникает вопрос – может ли ИП работать без расчетного счета?
Закон не признает частного предпринимателя должным иметь расчетный счет. Если сумма чека при расчете с другим ИП или юридическим лицом не больше 100 000 рублей, можно работать без р/с. Подобные ограничения не установлены для оплаты труда работников и финансовых операций, участниками которых являются физические лица.
Нужен ли ИП расчетный счет
Законодательно ИП не является юридическим лицом и не должен иметь р/с. С другой стороны, крупный бизнес без него не построить, поскольку на пути ИП без р/с могут возникать следующие препятствия:
- Если предприниматель принимает только наличные, он может потерять часть дохода. Работающее население и пенсионеры получают зарплату и пенсионные выплаты на карту и расплачиваются безналом через платежные терминалы. ИП без расчетного счета не сможет воспользоваться банковской услугой эквайринга, которая позволяет потребителю оплачивать товары и услуги пластиковой картой. Особенно это касается предпринимателей, работающих по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ведь торговля и сфера услуг – основной вид деятельности таких ИП. Похожая ситуация складывается и для предпринимателя на патенте.
- При работе с наличными необходимо соблюдать правила кассовой дисциплины. От заполнения кассовых документов освобождены только те ИП, которые работают по режиму ЕНВД, не выплачивают зарплату и не получают ни от кого наличные.
- Расчеты наличными могут быть неудобными для партнера, даже если сумма договора не превышает установленных 100 000 рублей. Поэтому без расчетного счета могут возникнуть трудности с контрагентами. Например, ИП снимает помещение за 10 000 рублей. Если расчет помесячный, проблем нет. Но часто собственники, особенно являющиеся юридическими лицами, просят оплатить аренду на год вперед. Получается 120 000 рублей, которые без р/с ИП уже выплатить не имеет права.
- Без расчетного счета нельзя стать участником торгов, конкурсов, получить грант от государства на поддержку и развитие бизнеса.
Нужен ли расчетный счет для ИП, работающего по упрощенной системе налогообложения (УСН)? Вопрос придется решать самостоятельно. Кроме перечисленных ограничений, могут возникнуть трудности при заполнении Книги учета доходов и расходов. Без р/с сложнее обосновать издержки на бизнес с целью снижения платежей в пользу Федерального казначейства.
Для справки! Многие банки предлагают бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета.
Можно ли пользоваться личным счетом для ведения бизнеса
Однозначного ответа нет. С одной стороны, есть письмо Федеральной налоговой службы № ЕД-3-2/4043@, датированное 20 июня 2018 годом. В нем сообщается, что в налоговом законодательстве нет запрета на использование текущего (личного) счета для получения средств за оказанные услуги или реализованные товары. Эти деньги можно обналичивать, переводить на другие счета.
Но ИП нужно учесть, что существует 86 статья Налогового кодекса РФ, где указано, что банк обязан по требованию налоговых органов выдавать справки о наличии банковских карт, вкладов, а также об остатках денежных средств на этих счетах. На основании этого фискальная служба может вызвать налогоплательщика для дачи пояснений по операциям на личном счете в связи с уплатой налогов.
С другой стороны, есть Инструкция ЦБ РФ № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов…» от 30.05.2014 года с изменениями от 15.02.2019. Там четко сказано, что текущие (личные) счета открываются физическим лицам для совершения банковских операций, которые не связаны с предпринимательством и частной практикой. Например, учитель математики занимается в частном порядке с учениками за отдельную плату (репетиторством). При этом он не обязан регистрироваться как ИП. Некоторые родители оплачивают уроки на банковскую карту. Если служба безопасности банка сочтет платежи сомнительными, репетитор рискует тем, что счет может быть заблокирован. Когда будет доказано, что человек получает дополнительные доходы, он может быть обвинен в их сокрытии.
В случае с частной практикой доказать нарушение и даже заподозрить человека непросто. А если физ. лицо оформлено как ИП, не имеет р/с, а для расчетов им используется личный счет? В случае поступления запроса от ФНС касательно справки по банковским операциям можно нарваться на неприятности.
Таким образом, есть следующие реальные риски и последствия при проведении средств, полученных от предпринимательской деятельности, через текущий счет физ. лица:
- Банк может дать отказ на проведение операции или сделки, если посчитает ее связанной с получением прибыли.
- Если зачислена крупная сумма (особенно путем перевода от юридических лиц), появятся вопросы у службы безопасности, касающиеся источника поступления средств. Это законный повод для блокировки счета.
- При проверке текущего счета физлица налоговые органы могут посчитать за доход не только прибыль от предпринимательской деятельности, но и личные денежные средства (например, возврат долга, подарок на праздник и т. д.). Из-за этого ИП может столкнуться с увеличением налоговой базы.
- Контрагенты могут отказаться платить за услуги и товары. Когда юридическое лицо переводит деньги на личный счет, ФНС может определить операцию как выплату в пользу физлица. А в таком случае появляется обязанность перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Преимущества расчетного счета для ИП
Зачем нужен р/с для ИП? Расчетно-кассовое обслуживание открывает следующие перспективы для него:
- Возможность проведения сделок и заключения договоров на сумму более 100 000 рублей.
- Прием оплаты от клиентов по безналичному расчету.
- Возможность сотрудничества с широким кругом партнеров.
- Совершение любых переводов без очередей и ограничений физическим и юридическим лицам, в государственные фонды и службы.
- Получение специальных предложений по кредитам с минимальным количеством документов и по сниженной ставке.
- Открытие банковских вкладов на особых условиях.
- Возможность видеть недобросовестных поставщиков (Центробанк РФ вносит таких в черный список, а ИП при создании платежного поручения сможет определить благонадежность получателя).
- Доступ к онлайн-бухгалтерии – удобному сервису для ведения учета предпринимательской деятельности.
- Использование онлайн-банкинга – системы электронного банковского обслуживания.
- Возможность автоматически перечислять зарплату сотрудникам с помощью услуги «Зарплатный проект».
- ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, могут уменьшить сумму налогов (бизнес-издержки с расчетного счета проще учитывать в декларации).
- Надежное хранение денежных средств.
Для справки! В некоторых банках предусмотрено начисление процентов на остаток по счету.
Минус открытия р/с только один – комиссия за совершаемые операции и плата за обслуживание. Если бизнес небольшой, можно ограничиться тарифом с бесплатным ведением р/с. Вот несколько удачных примеров:
- Сбербанк (открытие и ведение счета, электронное банковское обслуживание за 0 рублей).
- Тинькофф (2 месяца бесплатного обслуживания, до 6 % на остаток по счету, бесплатная онлайн-бухгалтерия для ИП на режиме УСН, интернет-банкинг и мобильный банк – 0 рублей).
- Расчетно-кассовое обслуживание в Альфа-Банке (бесплатное открытие и электронное обслуживание, мобильный банк, налоговые и бюджетные платежи без комиссии, до 3 % на остаток по счету, бесплатная бухгалтерия для ИП на УСН, ведение счета – 0 рублей, если нет оборотов).
- РКО в Восточном Банке (бесплатное открытие, кредитование р/с, полгода бесплатного обслуживания при оплате за год). Банк предлагает 6 пакетов для разных форм бизнеса.
- Р/с в ПСБ (открытие – 0 рублей, 3 месяца бесплатных операций в интернет-банке, отсутствие комиссии на внутрибанковские платежи).
Чтобы открыть расчетный счет индивидуальному предпринимателю, нужно выбрать подходящий банк и понравившийся пакет с учетом особенностей коммерческой деятельности. Потребуются только паспорт и свидетельство о регистрации физического лица в качестве ИП. Другие необходимые бумаги банк получит в электронном виде от соответствующих служб (ФНС, ПФР). Если ИП снимает помещение, кредитная организация может затребовать договор аренды.
Чтобы подать заявление, нужно прийти в банк и указать анкетные данные. В некоторых учреждениях предоставляется возможность открыть р/с дистанционно. Есть банки, где можно запросить выезд сотрудника в офис или домой (например, Тинькофф).
После подачи документов частный предприниматель будет проверяться службой безопасности банка. Обычно на это уходит до 5 рабочих дней. После проверки ИП будет вызван для подписания договора и всех необходимых документов для открытия расчетного счета. Сотрудники предложат подключить нужные сервисы для удобства ведения бизнес-деятельности.
Расчетно-кассовое обслуживание – удобный и часто необходимый инструмент не только для юридических лиц, но и индивидуальных предпринимателей. Открытие расчетного счета в обязательном порядке законодательством России не закреплено.
Использование р/с – не сильно затратная статья. При этом предприниматель получает полное сопровождение и доступ ко всем банковским услугам. Неимение расчетного счета часто ограничивает деятельность ИП. По этой причине многие заключают договор на РКО, что дает много преимуществ и позволяет избежать ненужных вопросов и действий со стороны налоговых органов.
