Чтобы понять, что лучше – ИП или самозанятость, важно знать суть этих понятий и их отличия. Закон о самозанятых принят в РФ относительно недавно и действовал в виде эксперимента только в нескольких регионах страны. С 2020 года география распространения правовых норм расширилась. Так что же выгоднее – ИП или статус самозанятого, и какой пакет документов придется предоставить, чтобы оформить новый вид предпринимательской деятельности. В данном материале будет рассказано подробно.
Правовое понятие ИП и самозанятых граждан
С точки зрения законодательства, понятие индивидуальный предприниматель и самозанятый, это не одно и то же.
Определение
Чтобы разобраться что значит самозанятый и индивидуальный предприниматель, стоит начать с определения статусов данных лиц.
- ИП — это предприниматель осуществляющий деятельность, в соответствии с законом, с целью получения прибыли. При этом он может полноценно функционировать с привлечением наемных работников или без них.
- Самозанятый гражданин — это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, для получения дохода, основанную только на собственном участии.
Таким образом, главные между самозанятые и ИП отличия в том, что первые могут работать только на себя без привлечения персонала, а вторые вправе выбирать способ поставки товаров и реализации своих услуг.
Если рассмотреть ситуацию на примере, то самозанятый гражданин может продать только продукт собственного производства или самостоятельно оказать услуги по обучению, уходу за больным и др. А ИП может реализовать товар, закупленный на предприятии, фабрике и в других источниках.
Правовая база, регулирующая деятельность
Понятия самозанятый и ИП регулируются разными нормативно-паровыми документами.
Граждане, оказывающие услуги самостоятельно, и реализующие продукты собственного производства должны отчислять налог в казну государства с полученной прибыли. Для легализации данного процесса в 2019 г. вступил в силу ФЗ № 422 от 27.11.2018 г., регламентирующий принципы деятельности данной категории граждан и обязывающий отчислять в бюджет налог на профессиональный доход.
Кроме этого контроль деятельности отдельных граждан с целью получения прибыли, предусмотрен НК РФ, ст.83.
Предпринимательство функционирует в РФ с 90-х годов прошлого века, поэтому законодательная база включает в себя более широкий спектр документов, регламентирующих деятельность ИП:
- ГК РФ ч.1;
- НК РФ;
- ФЗ № 129 от 08.08.2001 г.;
- ФЗ № 209 от 24.07.2008 г.
- ПП № 630 от 16.10.2003 г.;
- ПР. Минфина № 86Н, МНС РФ №БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.
Законодательная база направлена на соблюдение таких аспектов как:
- правовое определение статуса предпринимательства;
- регистрация и порядок осуществления деятельности;
- налогообложение;
- дальнейшее развитие.
Деятельность предпринимателя, независимо от статуса, ИП или самозанятый не должна противоречить нормам правового регулирования.
Нужно ли открывать ИП, чтобы стать самозанятым
В связи с тем, что правовой статус самозанятого гражданина доступно зарегистрировать еще не на всей территории РФ, информация не совсем разъяснена для граждан. Например, не многие до конца понимают, что такое самозанятость и нужно ли для этого открывать ИП. Если с определением и разграничением понятий более или менее стало ясно, то этот вопрос понятен не всем.
В соответствии с НК РФ, ст. 83, возможно получение статуса самозанятого без оформления ИП. То есть, официального указанного определения такой категории лиц не предусмотрено законом, их так и обозначают «физлица без регистрации ИП, осуществляющие деятельность без привлечения наемных работников».
Основные отличия статусов, сравнительных характеристики
Кроме перечисленных нюансов, следует рассмотреть вопрос: самозанятый и ИП в чем разница. Это касается таких факторов, как налоговые режимы, разрешенные виды деятельности, порядок выплат по страховым взносам и прочее.
Разрешенные виды деятельности
Если рассматривать, чем отличается самозанятость граждан от ИП, с точки зрения разрешенных видов деятельности, то в первую очередь важно знать, что в ФЗ № 422 нет установленного перечня способов ведения предпринимательства. Если до принятия закона к таким процессам относились: обучение, помощь по хозяйству, уход за нуждающимися (больными, детьми, стариками), то сейчас данный список значительно шире.
Важно! Несмотря на то, что установленного перечня видов деятельности нет, ограничения законом все же введены. К ним относятся невозможность производить и торговать подакцизными товарами, полезными ископаемыми, работать по договору поручительства и др.
Для ИП также введены виды деятельности, при которых оформление бизнеса невозможно:
- производство алкоголя;
- производство военной или авиатехники;
- ведение страховой деятельности;
- банковское дело и др.
Другими словами, для обеих категорий предпринимателей, разрешены все виды деятельности, которые не относятся к перечню запрещенных законом.
Ограничения на ведение бизнеса
Для самозанятых введены следующие ограничения:
- нельзя использовать наемный труд;
- запрещено перепродавать товары чужого производства;
- доход в год не может превышать 2,4 млн руб.;
- территориальные ограничения в связи с географией распространения закона.
Для ИП ограничения возникают только в соответствии с выбранным налоговым режимом по упрощенной схеме.
Налоговые режимы
Самое главное отличие самозанятого от ИП в том, что первый может работать только по налогу на профдоход (4 % для физлиц и 6 % для юрлиц), а вторые вправе выбрать режим налогообложения.
ИП могут осуществлять деятельность по ОСНО или выбрать один из предусмотренных налоговым законодательством спецрежимов: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.
Для справки! При УСН и ПСН существует такое понятие, как налоговые каникулы, которое подразумевает снижение процентной ставки по регионам, согласно указаниям власти.
Порядок уплаты страховых взносов
Для самозанятых порядок выплаты страховых взносов допускает отчисления по желанию. А вот ИП в обязательном порядке должны отчислять средства в фонды, выступая в роли налогового агента: в ПФР, ФСС, ОСМ.
Так, если ИП в обязательном порядке перечисляют средства на пенсионное страхование, то не стоит беспокоиться о будущем госпособии по старости. Но вот самозанятые в итоге могут остаться без пенсионных накоплений, кроме случаев добровольной уплаты взносов в НПФ или при отчислении средств в ПФР на накопительную часть пенсии.
Прочее
Следует рассмотреть другие различия при сравнении правовых статусов:
| Сравнительный критерий | ИП | Самозанятый |
| Регистрация | Требуется подать заявление в ФНС. | Доступна через ПО «Мой налог». |
| Территория деятельности | По всей стране. | В ряде регионов. |
| Сдача отчетности | Освобождены только ИП на патенте. Остальные предоставляют по итогам налогового периода 3-НДФЛ, статотчетность, 6-НДФЛ (при наличии сотрудников). | Не предоставляется. |
| Учет доходов |
| Вознаграждения фиксируются через приложение «Мой налог». |
| Пособие по временной нетрудоспособности | Выплачивается, если заключен договор с ФСС. | Не начисляется так как не переводятся средства на ОМС. |
| Возврат НДФЛ | Не могут оформить вычет, если находятся на спецрежиме налогообложения. | Льгота предоставляется в размере 10 тыс. руб. |
Что выгоднее: открыть ИП или оформить статус самозанятого
С учетом разницы между ИП и самозанятым можно сделать вывод о том, какой вид предпринимательства выгоднее. Чтобы определиться в какой форме зарабатывать деньги, важно принять решение в отношении трех самых важных факторов:
- Какой вид деятельности предполагается вести.
- Требуется ли привлечение наемного персонала.
- Какой максимальный доход за год может быть получен.
Исходя из этого и определяется, какой статус предпринимательства выгоднее. Например, если заниматься только репетиторством или быть водителем такси, для перевозки пассажиров, то регистрация ИП не целесообразна, вполне достаточно оформить статус самозанятого гражданина.
А если открыть магазин, в котором потребуется закупка товара в другом городе или даже стране, найм сотрудников, для выполнения многих функций, статус самозанятого не позволит провести подобные процедуры.
Статус самозанятого предпринимателя введен в системе законодательства с 2019 г. и пока в порядке эксперимента. Разница между ИП и самозанятыми прежде всего в собственном участии в проекте, использовании своих или перекупленных товаров. Если говорит кратко, то ИП имеет право привлекать других работников, но при этом выступая в роли налогового агента, со всеми вытекающими обязательствами, и продавать любые товары. А самозанятый гражданин может только сам оказывать услуги, выполнять работы или реализовывать продукцию собственного производства. Но и те, и другие обязаны отчислять налог в казну государства. В каждом виде предпринимательства есть свои плюсы и минусы.
