В целях оптимизации финансовой нагрузки на бизнес индивидуальные предприниматели стараются минимизировать штат своих работников. При отсутствии сотрудников на предприятии руководители в статусе физических лиц обязаны уплачивать в бюджет взносы на себя. Размер налоговой нагрузки фиксированный, определяется соответствующими нормами законодательства.
Взносы за ИП в 2024 году за себя КБК
Структура и порядок уплаты таких платежей регламентированы статьями 419, 430,432 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).
Что понимается под фиксированными взносами, и кто их платит
Одним из требований к бизнесу в виде индивидуального предпринимательства является участие в системах обязательного страхования – пенсионного и медицинского. До 2017 года включительно руководители коммерческих структур существенно экономили на налогах за счет неофициального найма штата, а обязательные взносы уплачивали, исходя из ставок МРОТ.
Начиная с 2018 года, законодатель исправил ситуацию, наложив на предпринимателей обязательство по уплате фиксированных сумм, подразумевающих персональное участие в системе накопительного страхования. До этого устанавливалась предельная сумма к уплате налога – 187 200 рублей.
К числу обязанных исчислять и уплачивать взносы за ИП в 2024 году за себя по КБК относятся нотариусы и адвокаты, главы КХ, участники саморегулируемых организаций (эксперты по оценке имущества), а также лица, ведущие частную практику (патентные поверенные и медиаторы).
Из чего складываются СВ
Страховые взносы складываются из следующих платежей:
- Обязательное пенс. страхование ;
- Обязательное мед. страхование;
- Создание резерва для оплаты периодов временной нетрудоспособности работников (в том числе декретных отпусков);
- Пополнение фонда соц. страхования (возмещение рисков, связанных с утратой здоровья на производстве).
Какие произошли изменения на 2024 год
В 2018 году сразу двумя приказами Минфина (№ 03-15-05/72147 от 08.10.2018 года и № 03-15-05/35164 от 24.05.2018 года) были проведены уточнения в части платежного периода. В разъяснениях указывается на то, что за лицами, ведущими частную практику, сохраняется обсуждаемая обязанность вне зависимости от направления работы, типа налогового режима (УСН и прочих), а также уровня доходов. Не освобождаются от уплаты причитающихся сумм работающие в качестве наемных работников или отбывающие сроки в колониях.
В числе главных изменений – повышение размера фикс. платежей. СВ на обязательное мед. страхование увеличились с 5 840 в 2018 до 6 884 рублей в 2019 году. Повысились и СВ на обязательное пенс. страхование. Новый размер платежей на 2024 год составил 29 354 рубля (ранее 26 545 рублей). Ставка на уровне 1 % с суммы, доходов свыше 300 000 рублей, осталась на прежнем уровне.
Утверждена новая редакция главы 34 Налогового Кодекса, в которой закреплены правила, по которым платит ИП за себя 2024 фиксированный взнос ОПС и ОМС КБК.
Обновились правила исчисления, отчетности по ОПС. В числе изменений – новые КБК для оформления платежных поручений.
Обратите внимание! Что примечательно, в налоговом законодательстве нет установленного порядка предоставления отчетности по взносам. Но при этом за предпринимателями сохраняется обязательность подтверждения сумм поступлений от ведения бизнеса.
От чего зависит сумма взносов
Несмотря на то, что платежи по налоговому календарю являются фиксированными, законодатель ввел в действие 2 ограничивающих фактора. Первый – уровень доходов, от которого зависимо сохранение стандартного размера, в котором исполняется КБК ИП страховые взносы на себя 2024. Если выручка предпринимателя в отчетном периоде превышает 300 тысяч руб., возникает дополнительная нагрузка на предприятие в виде 1 % от сверхнормативной суммы.
Второй ограничивающий фактор введен для того, чтобы оставить стимулирование малого бизнеса. Вне зависимости от того, сколько заработает компания в статусе частной практики, устанавливается верхний предел для взносов КБК по фиксированным взносам ОПС ИП в 2024 году за себя. По итогам отчетности с индивидуальных предпринимателей не смогут взимать больше чем 234 832 рубля.
Порядок исчисления и уплаты СВ
По общему правилу за предпринимателями, которые не заработали за год более 300 000 рублей, сохраняется обязанность отчитаться и уплатить установленные в статье 430 НК РФ взносы. Сделать это необходимо до 31 декабря года, в котором осуществлялась частная практика нотариуса или медиатора.
Обратите внимание! Оплатить взносы, которые начислены с превышающего 300 тысяч руб. дохода, допускается до 1 июля года, идущего за отчетным.
Промежуточная отчетность
В Налоговом Кодексе предусмотрены случаи, в которых предприниматель принимает решение прекратить экономическую деятельность. В этом случае у бизнесмена есть 15 дней на то, чтобы оформить отчетность и заплатить взносы. Моментом исчисления периода считается дата снятия с учета в ЕГРИП – едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Аналогичной признается ситуация, в которой на начало года предприятие не вело деятельность. В обоих случаях за неполный * отчетный отрезок времени взносы следует начислять пропорционально целым месяцам, в которых за гражданином сохранялся соответствующий статус.
Для уточнения вопросов исчисления взносов в ОПС и ФФОМС всегда можно обратиться к календарю, публикуемому налоговой службой на своем официальном ресурсе. В соответствующие даты необходимо будет сделать заранее сделать образец платежки и провести оплату по банку.
Порядок расчета взносов
Если предприниматели не располагают штатом бухгалтера, обязанности по начислению ложатся на их плечи. Сегодня молодой бизнес обеспечен достаточным инструментарием. Например, можно произвести расчеты в автоматическом режиме при помощи налогового калькулятора. Алгоритм работает на сайте ФНС, запускается перед отправкой платежей.
Альтернативный вариант, исключающий ошибки – использование функционала клиент-банков или CRM-систем.
Обратите внимание! При умелом пользовании приложениями особых сложностей не возникает, программы могут делать предварительные расчеты для отправки поквартальных платежей.
При ручном расчете
Размер взносов исчисляется по простой формуле, согласно месяцам, в которых осуществлял деятельность ИП.
На ОМС = годовая норма 6 884 рублей x количество полных месяцев / 12
На ОПС – годовая норма 29 354 рубля x количество полных месяцев / 12 + (доход за год – 300 000 руб.) x 1 %
При исключении предпринимателя из списков налогового реестра в течение месяца формула будет детализироваться до пропорций по календарным дням, расчеты будут выглядеть следующим образом:
На ОМС = годовая норма 6 884 рублей x (количество полных месяцев / 12 + количество дней в неполном месяце/количество дней в месяце)
На ОПС – годовая норма 29 354 рубля x (количество полных месяцев / 12 + количество дней в неполном месяце/количество дней в месяце) + (доход за год – 300 000 рублей) x 1 %
При расчете следует учитывать ограничение по взносам в 234 832 рубля.
Вопросы освобождения от уплаты взносов
В статье 430 НК РФ предусматриваются случаи, когда хозяйствующие субъекты могут не начислять ИП страховые взносы на себя 2024 КБК и положенные к уплате суммы:
- В период, когда предприниматель призван на военную службу по общему призыву.
- Во время ухода за ребенком, которому не исполнилось 1,5 года.
- Если руководитель бизнеса является супругом военнослужащего, проходящего военную службу по контракту. При этом освобождение от обсуждаемой повинности должно подтверждаться справкой об отсутствии возможности трудоустроиться в населенном пункте, где они находятся.
- За период ухода лицом, осуществляющим частную практику, за своим родственником – инвалидом 1 группы, ребенком, имеющим инвалидом или престарелым (старше 80 лет).
- Во время пребывания за пределами Российской Федерации, обусловленного переездом к месту работы дипломатических работников.
КБК для взносов
При формировании платежных поручений для отправки сумм установленных взносов, руководители хозяйствующих субъектов должны правильно указывать все реквизиты. Код бюджетной классификации (КБК) необходим для того, чтобы суммы начислений ушли по своему назначению на счет федерального казначейства. При нарушении требований предприниматели рискуют оказаться в списке неплательщиков. Вместе с этим, бизнесменам придется запрашивать возврат средств с ошибочным КБК.
Коды бюджетной классификации на 2024 год установлены Приказом Минфина 132н от 08.06.2019 года. Из большой таблицы налоговых типов поступлений предприятиям потребуются группировки по страховым взносам, начислениям с превышающих 300 000 руб. сумм, для уплаты пеней и штрафов.
Для указания в поле 104 платежного поручения правильного реквизита следует использовать следующие данные по КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – для уточнения назначения платежа по фиксированным страховым взносам на пенсионное страхование (аналогичная кодировка используется для дополнительных начислений с сумм превышения дохода ИП в 300 000 руб.);
- 182 1 02 02103 08 1013 160– для уточнения назначения платежа по фикс. страх. взносам на медицинское страхование;
- 182 1 02 02140 06 2110 160 – для отправки пеней в ПФР;
- 182 1 02 02103 08 2013 160 – для начисления пени по ФОМС;
- 182 1 02 02140 06 3010 160 – штрафные санкции по пенсионному страхованию;
- 182 1 02 02103 08 3013 160 – штрафы в ФОМС;
- 182 1 02 02090 07 1010 160 – данный код предназначен для ИП, которые решили уплатить добровольные взносы сверх нормативных сумм.
При ведении деятельности в качестве ЧП, ИП следует обращать внимание на правильное и своевременное начисление страховых взносов «на себя». Законодателем предусмотрены правила расчета, периодичность отправки платежек, а также специальная кодировка для формирования банковского поручения.
*Неполные месяцы для фондов обязательного страхования не считаются выпадающими. Налоговым резидентам следует произвести соответствующие начисления в соотношении календарных дней расчетного месяца.
