Система налогообложения ООО в России

Прежде чем подать в орган ФНС заявление о регистрации предприятия, важно определиться, какая система налогообложения ООО наиболее подходит при выбранном виде деятельности для новой фирмы. Неправильное решение приведет к тому, что налоговый режим станет непосильным бременем. Если же не сделать выбор самостоятельно, тогда автоматически будет применяться общая система для ООО. Для одной организации ее условия могут быть привлекательными, а для другой невыгодными. В любом случае у предпринимателя имеются варианты. О них и пойдет речь.Система налогообложения ООО

Общая информация

Налогообложение – это обязанность выплачивать налоги и обязательные платежи ООО в госбюджет в ходе своей деятельности. Заявление на предмет выбора такой системы может входить в пакет бумаг на регистрацию компании в ФНС. Право на применение конкретного вида налогообложения предоставляется только тем предприятиям, которые соответствуют требованиям действующего законодательства.

Если вышеуказанное заявление не было подано, уведомление о выборе системы налогообложения для ООО можно отдать сотруднику органа фискальной службы в 30-дневный срок после того, как было получено свидетельство о регистрации общества. Закон предусматривает в этом плане определенное послабление субъекту предпринимательской деятельности. Однако убедиться в правильности выбора в пользу конкретной системы можно только после какого-то периода работы. Поэтому форма налогообложения для ООО может быть изменена. Но порядок перехода устанавливается индивидуально.

Специальные режимы налогообложения

Под специальным налоговым режимом понимается вид налогообложения, которому присущи характеристики, отличающиеся от общеустановленных в НК РФ. Государством они разрабатываются для регуляции различных сфер бизнеса. Рассмотрим существующие виды налогообложения для ООО более подробно.

Общая система налогообложения (ОСН), применяемая для ООО

Будучи универсальной, такая система подходит для предпринимательской деятельности всех видов. Но ввиду ее сложности учредители общества обычно прибегают к услугам высококвалифицированных бухгалтеров.

Чтобы оказаться на ОСН, предприятию достаточно стать на учет в ФНС.

Общее налогообложение для ООО имеет такие плюсы:Общее налогообложение для ООО

  • Фирмы, работающие с НДС, для крупных контрагентов являются более привлекательными. Такое сотрудничество позволяет последним получить вычет по этому налогу с проведенных на их счет платежей за выполненные работы и отгруженные товары.
  • Нет ограничений для среднесписочной численности работников предприятия и годовой выручки.
  • Правила начисления НДС для ООО при общей системе налогообложения позволяют возместить разницу между входящим НДС (тем, который подлежал оплате за приобретенные обществом услуги и товары) и исходящим.
  • Убытки, понесенные по ОСН в прошлом году, можно учесть, выполняя расчет на прибыль в будущем.

Но и без минусов здесь не обошлось. Основной из них заключается в том, что вероятность поверок со стороны фискальных органов возрастает, поскольку ведение налогового учета ООО на ОСН требует пристального внимания со стороны специалистов ФНС. Кроме того, такая система сопряжена с повышенным финансовым бременем: организации нужно перечислять, помимо НДС, налоги на полученную прибыль и все остальные фискальные сборы. Причем не только федерального, но и регионального уровня.

В число последних входят транспортный, на игорный бизнес и налог на имущество ООО. Величина последнего зависит от решения органов власти, но не может превышать 2,2% от налоговой базы. В качестве таковой для недвижимого имущества выступает его кадастровая стоимость.

Фискальный сбор на состоящий на балансе фирмы транспорт оплачивается за каждый квартал и по итогам года авансовыми платежами. Предоставлять декларацию по этим оплатам не требуется. Важно учесть, что выплачивается транспортный налог ООО до 1 февраля того года, который следует за отчетным. При его расчете на дорогие автомобили (дороже 3 млн руб.) применяются повышающие коэффициенты. Прописаны эти показатели в ст. 362 Налогового кодекса РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Данная система предусматривает следующие ограничения:Упрощенная система налогообложения

  • Упрощенный режим налогообложения для ООО предполагает, что уровень доходов фирмы за 9 месяцев года, в котором подается уведомление в ФНС о переходе на УСН, не превысит 112,5 млн рублей.
  • Численность работников предприятия в течение отчетного периода – не более 100 человек.
  • Доля участия в обществе других юрлиц – не более 25%.
  • Предприятие не должно заниматься деятельностью, указанной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Выше была затронута тема, какие налоги платит ООО с НДС в 2019 году.

Компания на УСН  освобождается от НДС. Но эта норма не действует, если юрлицо получает прибыль от импорта товаров в Россию.

Основную же налоговую нагрузку такой фирмы составляют т. н. страховые взносы. Их величина зависит от размера трудового дохода лиц, числящихся в штате организации, и ее владельца. В целом же ответ на вопрос, какие налоги платит ООО с зарплаты сотрудников, следующий: за нерезидентов – 30%, за резидентов – 13%.

Вмененная система налогообложения (ЕНВД)

Особенностью «вмененки» является то, что величина этого налога никак не связана с фактическими показателями функционирования компании. Предприниматели при этой схеме должны ориентироваться на ряд параметров, утверждаемых местными либо федеральными властями.

Расчет налогов ООО, работающего на базе системы ЕНВД, ведется по формуле РН = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где:

  • РН – размер налога, искомый параметр.
  • БД – базовая доходность. Зависит от вида деятельности. Устанавливается НК РФ.
  • ФП – сумма физических показателей за первые три месяца. Под таковыми понимаются используемые в предпринимательской деятельности объекты – например, количество работников или метраж торговой площади.
  • К1 – коэффициент инфляции.
  • К2 –  коэффициент по видам деятельности. Устанавливается органами местного самоуправления.

Как платить налоги ООО, точнее, какую сумму нужно направить в госбюджет при ЕНВД, продемонстрируем на примере услуг по грузоперевозкам, предоставляемым в Санкт-Петербурге. Исходные данные такие:Расчет налогов

  • БД = 7000 рублей на единицу автотранспорта;
  • ФП = 5 (количество используемых транспортных средств);
  • К1 = 1,81;
  • К2 = 1.

Работы велись 3 месяца. Подставив эти значения, получим:

РН = 7000 × 5 × 3 × 1,81 × 1 × 0,15= 28507,5 рублей.

Единый налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Сразу отметим, что ЕСХН не заменяет земельный налог для ООО. Но он освобождает предприятие от необходимости уплаты:

  • Налога на имущество предприятий в части используемого для производства сельхозпродукции, а также при предоставлении услуг товаропроизводителям сельхозпродукции.
  • Налога на прибыль ООО (за исключением доходов, полученных по отдельным категориям долговых обязательств и дивидендов.

Между тем последние данные налогообложения для ООО в 2019 году вносят коррективы в обязательность уплаты НДС товаропроизводителями сельхозпродукции. Вносить этот фискальный сбор требуется только в случаях импорта сельскохозяйственной продукции, а также при исполнении договора:

  • доверительного управления имуществом;
  • простого товарищества.

Логично возникает вопрос, куда платить НДФЛ ООО – по месту учета или осуществления деятельности. Предприятие, по сути, играет роль налогового агента для своих работников. В данном случае действия работодателя регламентируются положениями ст. 226 НК РФ. Их анализ позволяет сделать вывод, что уплачивать фискальный сбор следует по месту регистрации организации.

Возможно ли совмещение нескольких налоговых режимов

Возможно ли совмещение нескольких налоговых режимовИногда фирма осуществляет деятельность разных видов. Тогда возможна смешанная система налогообложения для ООО. Регламентирует совмещение режимов ст. 348.18 НК РФ. В частности, определяется порядок раздельного учета расходов и доходов для разных систем. В этой же статье указано, что при исчислении ОСН, ЕСХН и УСН не учитываются расходы и доходы, полученные от деятельности, которая облагается патентом или ЕНВД. Из-за сложности такой системы возникает вопрос, как узнать поступление в бюджет по налогам для ООО.

Чтобы получить ответ, необходимо зайти на сайт ФНС (если учетной записи еще нет, придется пройти процедуру регистрации на этом веб-ресурсе), ввести в соответствующее поле ИНН общества и инициировать поиск. В результате появится информация об отсутствии задолженностей за предыдущий отчетный период либо размер долгов при их наличии.

Важно также разобраться во взаимосвязи “благотворительность и налоги” для ООО. Льготы для спонсоров по налогообложению не всегда являются обязательным элементом. Обычно компании после пожертвований используют вычет из НДС. Однако при оказании значительной помощи иногда отказаться от льгот выгоднее. Суммы денежных средств, потраченных на покупку товарно-материальных ценностей, указываются в качестве понесенных организацией расходов.

Возвращаясь к вопросу, куда платить НДФЛ за работников ООО, отметим еще один момент. В случае наличия у субъекта хозяйственной деятельности обособленного подразделения (ОП), оплата данного налога проводится по месту учета именно этой структурной единицы. Таким образом, перечисляется НДФЛ за работника в федеральный бюджет по месту учета ОП или головного предприятия, что подтверждается соответствующими платежными документами.

Коротко коснемся темы, какие уплачивает налоги ООО с одним учредителем, занимающим должность директора общества. После заключения трудового договора руководителю предприятия выплачивается зарплата. При этом начисляется НДФЛ и, конечно, производятся отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Какую систему выбрать для ООО

Решать вопрос, какую выбрать систему налогообложения для ООО, нужно еще до подачи документов на регистрацию. Обычно предприниматели отдают предпочтение ОСН и УСН. К преимуществам первой можно отнести:

  • отсутствие ограничения по виду деятельности;Какую систему выбрать для ООО
  • годовой доход и количество сотрудников не лимитированы.

Основные минусы ОСН следующие:

  • сложная отчетность;
  • большое количество налогов.

Теперь рассмотрим «упрощенку» в контексте вопроса, какая лучше система налогообложения для ООО. Отметим плюсы:

  • несложная отчетность;
  • простота расчета фискальных сборов;
  • количество налогов сведено к минимуму.

Из недостатков УСН для ООО эксперты выделяют такие:

  • для предприятий-плательщиков НДС сотрудничество с фирмой на «упрощенке» невыгодно, поскольку снизить этот налог им невозможно;
  • ограниченность размера годового дохода.

В любом случае систему налогообложения следует выбирать с учетом специфики ведения бизнеса и его перспектив.

Некоторых предпринимателей интересует, как заплатить налог за ООО, если расчетный счет закрыт. Выход один – выяснить причину, а затем устранить ее. Можно воспользоваться одним из способов:

  • Узнать в банке, с которым заключен договор о РКО (расчетно-кассовом обслуживании) дату и номер принятого налоговой службой решения о заморозке счета организации. Затем, чтобы узнать причину, обратиться в ФНС – в отдел камеральных проверок.
  • Подождать письменное уведомление из ФНС о причинах блокировки расчетного счета.

Переход на другую систему налогообложения

Обычно вопрос, как перейти на другую систему налогообложения ООО, становится актуальным для предпринимателей, которые устали от ОСН. Прежде всего необходимо выяснить, соответствует ли их деятельность требованиям новой системы. Если все в порядке, в ФНС подается заполненная форма № 26.2-1. Это уведомление фискальной службы о выборе другой системы налогообложения для существующего бизнеса. При отсутствии вопросов со стороны сотрудников органа ФНС переход состоится в следующем календарном году.

Заключение

От выбора системы налогообложения зависит объем прибыли и фискальной нагрузки на предприятие. При регистрации юрлица по умолчанию устанавливается общий режим – ОСН. Если он невыгоден, перейти, например, на «упрощенку» получится только в следующем календарном году. Поэтому выбирать систему налогообложения следует до постановки компании на учет.

Видео : Как рассчитать налоги ООО

0 Shares:
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

You May Also Like
Подробнее

Общество с ограниченной ответственностью: особенности организационно-правовой формы

Популярная в России организационно-правовая форма юридического лица – это общество с ограниченной ответственностью (ООО). Бизнесмены часто решают дилемму…
Подробнее

Что необходимо знать об уставном капитале ООО

Рыночные отношения предусматривают неукоснительное соблюдение принятых обязательств для всех предприятий, участвующих в производственном процессе. Одной из ключевых характеристик,…