Многие наши соотечественники, решившие заняться бизнесом, задумываются, что лучше открыть – ООО или ИП. Выбор определяется множеством факторов – начиная от регистрации фирмы и заканчивая уплатой налогов. Вместе с тем значимость организационно-правовой формы переоценивать не стоит. Во главе угла стоит задача начать свой бизнес. А в какой форме – это определяется договором с государством, условиями которого придется руководствоваться при ведении предпринимательской деятельности.
Плюсы и минусы ИП и ООО
Чтобы выяснить плюсы и минусы открытия ООО или ИП, следует отталкиваться от определений этих форм в ГК РФ:
- Под ООО понимается хозяйственное объединение либо общество, учрежденное несколькими или одним лицом. При этом УК (уставной капитал) данной организации разделен на доли.
- ИП – это физлицо, зарегистрированное в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя и ведущее деятельность, направленную на получение доходов.
Таким образом, если планируется управление компанией несколькими лицами, целесообразно зарегистрировать форму ООО, поскольку она гарантирует защиту интересов каждого учредителя. Индивидуальное предпринимательство подразумевает, что бизнес принадлежит одному человеку.
Логично возникает вопрос, что проще открыть – ИП или ООО – с точки зрения материальных затрат. Во втором случае потребуется уплатить госпошлину в размере 4000 рублей. Также необходимо внести не менее 10000 рублей в УК. Для регистрации ИП достаточно уплатить госпошлину – 800 рублей.
Немаловажен также аспект эффективности ведения разного бизнеса в зависимости от организационно-правовой формы предприятия. С учетом налогообложения ответ на вопрос, что лучше открыть – ИП или ООО – для торговли, следующий: первый вариант более выгоден. Однако при продаже за наличные средства товаров любой группы потребуется кассовый аппарат. И еще одно ограничение – реализовывать спиртные напитки имеют право только организации.
Существует также условие, касающееся возможной к применению системы налогообложения и актуальное в контексте вопроса, что лучше открыть – ИП или ООО – для торговли с малым доходом. Так, если торговая площадь магазина до 150 м2, допускается постановка на учет субъекта предпринимательской деятельности на ЕНВД.
Еще одна общая для обеих организационно-правовых форм бизнес-деятельность – грузовые перевозки. Выбор подходящих зависит от предполагаемого объема оказываемых услуг такого типа. То есть ответ на вопрос, что лучше открыть для грузоперевозок – ИП или ООО, можно сформулировать в виде следующих тезисов:
- ИП стоит регистрировать, если планируется работать самостоятельно или привлечь не более 2-3 водителей. Для упрощения учета в данном случае целесообразно применить ЕНВД.
- Организовать ООО выгодно, когда в планах – создание большого автопарка грузовых транспортных средств.
Такой же подход следует использовать при решении вопроса, что лучше открыть для строительства – ИП или ООО. При отсутствии широкого штата сотрудников и желании заниматься небольшим ремонтом оптимальный выбор – ИП. Отдать предпочтение ООО рекомендуется, когда предполагается осуществление капстроительства или сложной деятельности, требующей допусков.
Многих интересует, как открыть агентство недвижимости. Важно отметить, что занятие деятельностью данного вида не требует лицензии. А вот в контексте вопроса, что лучше открыть – ИП или ООО – для агентства недвижимости, эксперты сходятся во мнении, что предпочтителен первый вариант. Аргументы в его пользу следующие:
- относительная простота процедуры в сочетании с ее невысокой стоимостью;
- возможные взыскания в процессе работы ИП будут меньше, чем аналогичные штрафы для ООО.
Основные отличия процедуры регистрации ИП и ООО
Для удобства информацию об основных отличиях процедуры регистрации ООО и ИП мы приводим в табличной форме.
| Индивидуальный предприниматель | Общество с ограниченной ответственностью |
|---|---|
| Оформление ИП осуществляется по адресу, указанному в паспорте физлица. Для работы в иных населенных пунктах страны оформление филиалов не требуется. | Фирма регистрируется по юридическому адресу головного офиса. Чтобы работать в других городах нашей страны, необходимо оформить представительства, обособленные подразделения, филиалы. |
| Отсутствует необходимость иметь при регистрации р/с в банке, печать, УК и устав. Общий размер первоначальных затрат сравнительно небольшой. | Для регистрации потребуются значительные первоначальные затраты: УК – 10000 руб. + госпошлина - 4000 руб. Необходимо иметь печать и р/с в банке. |
| Регистрация бизнеса проводится на одного человека. | Учредить компанию вправе одно или несколько лиц. |
| Составление протокола после принятия решения необязательно. | Незапротоколированное решение является недействительным. |
Может ли ИП быть директором и учредителем ООО? В ГК РФ по этому поводу имеется лишь одно ограничение: участвовать в создании общества предприниматель имеет право только как физлицо. Соответственно, взаимосвязь доходов, полученных от ИП и ООО не должна прослеживаться. Налогообложение таких лиц осуществляется по каждому виду деятельности отдельно. Назначать ИП на должность директора ООО ГК РФ не запрещает.Кратко остановимся на двух вопросах, связанных с рассматриваемой в данном разделе темой:
- Имея ООО, можно ли открыть ИП? Сегодня нет ни одной законодательной нормы, предусматривающей ограничение на регистрацию учредителя либо участника ООО в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, физлицо вправе вести бизнес-деятельность и через открытое им предприятие (или даже несколько таковых), и как ИП.
Об ограничениях в деятельности
Тема ограничений связана прежде всего с вопросом, что лучше открыть – ООО или ИП – для оказания услуг. Оба варианта предусматривают лицензирование 53 видов деятельности (Закон N99-ФЗ от 04.05.2011 «О лицензии…»).
Ограничения накладываются на те виды деятельности, при которых возникает риск причинения вреда гражданам РФ и окружающей среде. Например, ИП запрещено заниматься продажей и передачей электроэнергии, детективной, охранной и туристической деятельностью, производством ядов и наркотических веществ. Перечень запретов для ООО перекликается с вышеуказанными видами деятельности. Но из него можно исключить туризм, а дополнить разработкой, выпуском, ремонтом и утилизацией в сфере вооружения и авиации.
Использование средств
В плане использования денег для ИП ограничения отсутствуют. При этом недопустимо возникновение задолженностей по фискальным сборам и страховым взносам.
Распоряжаться по своему усмотрению денежными средствами ООО даже единственному учредителю организации не разрешается. Вывод денег, принадлежащих предприятию с таким статусом, допускается на:
- выплату зарплаты;
- выплату дивидендов участникам;
- погашение обязательств по договору займа;
- оплату услуг организаций-контрагентов.
Отличия в юридическом адресе ООО и ИП
Юридический адрес ИП совпадает с указанным в его паспорте местом прописки. В отношении ООО возможны следующие варианты:
- оформить юрадрес в центре, оказывающем поддержку предпринимательству;
- воспользоваться услугами фирмы, специализирующейся на предоставлении юридических адресов;
- арендовать либо приобрести в собственность помещение.
Закон не запрещает использовать в качестве юрадреса ООО прописку учредителя. Однако налоговая служба не одобряет такие решения, поэтому в регистрации общества может отказать.
Различия в налогообложении
Изучая данную тему, важно разобраться еще в одном вопросе: налогообложение ИП и ООО – что выгоднее открывать. Субъект предпринимательской деятельности перечисляет следующие основные налоги:
- на зарплату,
- на имущество,
- НДС,
- транспортный.
Предприятие в статусе ООО после уплаты указанных фискальных сборов должно перечислить еще 20% от оставшейся суммы в качестве налога на прибыль. Затем, чтобы учредитель имел возможность распоряжаться деньгами, уплачивается НДФЛ – 9%.
ИП же после перечисления вышеперечисленных налогов уплачивает НДФЛ в размере 13%. Остаток денежных средств обретает статус частной собственности предпринимателя. Если же предприниматель применяет один из специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), он может отчислять только налог на зарплату.
Как закрыть ИП и ООО
Чтобы закрыть ИП, достаточно обратится в орган ФНС с заявлением о прекращении деятельности и оплатить 160 рублей в качестве госпошлины. Процедура ликвидации ООО более сложная и состоит из следующих этапов:
- Принятие решения о ликвидации предприятия.
- Создание ликвидационной комиссии.
- Подача в ФНС соответствующего заявления.
- Публикация в «Вестнике о госрегистрации» извещения о закрытии фирмы.
- Уведомление кредиторов.
- Сдача промежуточного ликвидационного баланса.
- Оплата госпошлины – 800 рублей.
- Сдача окончательного баланса.
Ответственность за нарушения в процессе деятельности
Информация по основным нарушениям и размеру материальной ответственности представлена в следующей таблице:
| Вид нарушения | Максимальна сумма, тыс. рублей | |
|---|---|---|
| ООО | ИП | |
| Привлечение к работе иностранца без квоты либо без патента | 800 | 50 |
| Не был пробит чек | 40 | 4 |
| Допущение перегруза | 500 | 50 |
| Работа без кассового аппарата | 30 | 30 |
| Утеря документов | 500 | 10 |
Заключение
Выбрать между ООО и ИП каждый должен самостоятельно. В случае отсутствия опыта ведения бизнес-деятельности лучше отдать предпочтение второму варианту. Поменять организационно-правовую форму предприятия на более выгодную можно будет позже. При этом действующее законодательство не запрещает осуществлять регистрацию ООО и ИП на одного гражданина.
