Ведение бизнеса тесно связано с законодательными и налоговыми нюансами. Начинающие предприниматели часто интересуются вопросом, что такое патент для ИП и в чем заключаются его особенности. Зачем он нужен и как правильно его оформить, можно узнать у специалистов в местном отделении НС.
Понятие патента для ведения бизнеса
Под патентной системой налогообложения подразумевается специализированный режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей. Она позволяет бизнесмену заниматься определенным видом деятельности после получения специального документа.
При покупке патента он освобождается от оплаты основных подвидов налогов:
- НДФЛ;
- НДС (исключением является таможенный);
- на имущество (кроме отдельных объектов, пошлина с которых считается по кадастровой стоимости).
За сколько его можно приобрести? Итоговый взнос напрямую зависит от места проживания ИП и типа деятельности.
Достоинства и недостатки ПСН
К плюсам этого типа налогообложения относят:
- самостоятельный выбор сроков – действие патента ограничивается одним календарным годом и может составлять 1-12 месяцев;
- простой расчет суммы сборов;
- отсутствие необходимости в использовании контрольно-кассовой техники при расчете наличными;
- возможность снижать тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС.
Важным преимуществом считается то, что ИП не нужно составлять и предоставлять декларацию о прибыли.
К ее минусам относят:
- размер взимаемой пошлины – она не зависит от реального прихода;
- оплата за предпринимательскую деятельность производится авансовым способом;
- работа по патенту может осуществляться только в узких рамках и одном регионе.
Какой еще недостаток этого налогообложения считается важным? При использовании ПСН сборы не снижаются на сумму выплаченных страховых взносов. Оптовая торговля и деятельность ООО (юридических, а не физических лиц) также не входит в обеспечение ПСН.
Кто имеет право работать на патенте
Его использование разрешается бизнесменам, у которых общее количество работников не превышает 15 человек.
29.09.2019 № 325-ФЗ были внесены изменения в 5 п. 346.43 ст. НК РФ, согласно которым число сотрудников ИП подсчитывается только по тем типам деятельности, на которые распространяется ПНС.
Важно! С 2022 г. действует особая норма для региональных администраций: власти субъектов имеют право устанавливать дополнительные требования (с ограничением площади или количества торговых точек, числа транспортных средств и пр.). Поэтому перед получением патента нужно обратиться в местную инспекцию и уточнить условия.
Разрешенные виды деятельности на патенте в 2022 году для ИП
Бизнесмен с патентом имеет право заниматься:
- ведением охотничьего хозяйства и охотой;
- помощью по хозяйству, уборкой жилых или нежилых помещений;
- ветеринарными услугами;
- декоративным цветоводством;
- записью речи, инструментального исполнения, пения заказчика на компактные диски/магнитную ленту, перезаписью на них готовых музыкальных или литературных произведений;
- изготовлением блюд в домашних условиях;
- выпуском ключей, номерных знаков, уличных указателей;
- изготовлением народных, рекламных и художественных изделий;
- медицинской или фармацевтической деятельностью (при наличии соответствующей лицензии);
- механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами – по обслуживанию сельскохозяйственного производства;
- монтажными, электромонтажными, санитарно-техническими, сварочными, отделочными работами, строительством;
- остеклением лоджий, нарезкой стекла и зеркал, художественной обработкой стеклянных изделий;
- охранно-сторожевой деятельностью;
- парикмахерскими и косметическими услугами;
- пассажирскими перевозками водным или автомобильным транспортом (такси) или отправкой грузов;
- пошивом и ремонтом меховых, кожаных, швейных изделий, головных уборов, вязанием трикотажа;
- прачечным комбинатом, включая химическую чистку и окрашивание;
- приемом стеклопосуды, вторичного сырья (кроме металлолома);
- присмотром за детьми, больными, пожилыми людьми;
- прокатом, экскурсиями;
- работой носильщика на вокзале, в аэропорту, морском или речном порту;
- ремонтом бижутерии, ювелирных изделий, галантереи из металла;
- репетиторством и обучением населения на образовательных курсах;
- реставрацией и изготовлением ковров;
- розничной торговлей или общественным питанием (общепит) – в помещении не больше 50 кв. м. для одной точки;
- сбытом сельскохозяйственной продукции, включая сушку, хранение, грузоперевозку, расфасовку, упаковку;
- сдачей в аренду жилой и производственной недвижимости, участков (при наличии на них прав собственности);
- спортивными тренировками;
- техническим обслуживанием автомобилей, мотоциклов, оборудования, бытовых приборов, машин (автосервисы), радиоаппаратуры, часов;
- платными туалетами;
- фото- и кинолабораторией;
- помощью производственного типа (помолом зерна, выделкой шкур животных, переработкой даров леса и пр.);
- художественным и интерьерным оформлением (помещений и пр.);
- чеканкой и гравировкой;
- чисткой, окраской, пошивом, ремонтом обуви.
Дополнительные виды деятельности на патенте в 2022 году для ИП:
- забой, транспортировка, перегон, выпас скота;
- производство кожаных изделий и кожи;
- переработка и консервирование овощей/фруктов;
- производство молока и молочных продуктов;
- выращивание рассады, саженцев кустарников и плодовых деревьев;
- изготовление хлебобулочных, кондитерских изделий;
- товарное и спортивное рыбоводство/рыболовство;
- лесоводство и аналогичная деятельность;
- письменный и устный перевод;
- уход за инвалидами;
- сбор, утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
- резка, отделка камней для памятников;
- разработка программного обеспечения для ЭВМ, адаптация и модификация баз данных;
- ремонт персональных компьютеров и коммуникационного оборудования.
Согласно законодательству указанный список может быть расширен иными видами деятельности, которые отнесены ОКВЭД к сфере бытовых услуг. Сокращать вышеприведенный реестр субъекты РФ не имеют права.
Важно! Начиная с 2020 г. (согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ), ИП не могут торговать товарами, подлежащими обязательной маркировке: обувью, одеждой и предметами из натурального меха, лекарствами.
Порядок получения патента
Необходимая документация предоставляется после заполнения заявления и подачи его в местное подразделение ИФНС за 10 суток до начала работы на основе ПСН. Если ИП думает о деятельности в регионе, где он не состоит на учете в ФСН, то бумаги подаются в любой орган данного субъекта РФ. Исключение – разделение действия ПНС по муниципалитетам. В этом случае заявку отправляют в ИФНС муниципального образования, в котором будет вести работа.
Заявка на оформление подается удобным способом:
- при личном визите или через представителя, имеющего доверенность, заверенную нотариусом;
- через оператора ЭДО – в электронном виде;
- отправкой по почте с описью вложения.
Выдаваться патент НС должен в течение 5 суток, иначе ИП приходит информация об отказе о его предоставлении.
При отправлении документации через почтовое ведомство или операторов ЭДО днем подачи прошения будет считаться дата его отправки.
Стоимость патента
Начиная с 2015 г., региональные власти имеют право устанавливать цену на ПСН отдельно для каждого муниципалитета, а не субъекта в общем. Исключением являются автоперевозки и развозная (или разносная) розничная торговля. В этом случае сбор получается более реальным: дороже в крупных городах и дешевле – в малонаселенных пунктах.
Как рассчитать
Чтобы рассчитать стоимость патента для ИП на год, достаточно воспользоваться следующей формулой:
«БД * 6 % = СП»,
где БД – это базовая (минимальная) доходность по определенному типу деятельности в отдельном регионе.
Важно! На сайте ФНС существует специальный калькулятор, который делает все подсчеты сам, после внесения актуальной информации. Сервис поможет не только подсчитать итог, который нужно оплатить, но и разделит его на части – для перечисления в бюджет.
От чего зависит
Взнос зависит от нескольких факторов:
- вида предпринимательской деятельности;
- места ее осуществления;
- количества наемных сотрудников, торговых точек и транспорта.
Региональные власти на своей территории имеют право объединять схожие виды деятельности в одну группу по обслуживанию населения и устанавливать на нее единую ставку.
Оплата патента
Плата за ПСН зависит от сопутствующих факторов:
- если он открыт на 6 месяцев, то платить нужно сразу, не позже даты окончания его работы;
- при сроке действия от 6 до 12 месяцев – третья часть оплачивается в течении 90 суток, остаток – не позже даты его окончания.
Заплатить за него можно в любом отделении Сбербанка без комиссии. Для совершения платежа необходимо огласить следующий перечень сведений:
- ФИО плательщика;
- адрес регистрации;
- ИНН ИП.
Некоторые отделения могут потребовать предварительного заполнения платежного поручения. Если окончательная дата приходится на праздник или выходной, то оплата должна перейти на последний рабочий день: рассчитывать на продление платежей не стоит.
Важно! После приобретения ПСН работать по нему можно только определенное время, затем ИП придется продлить разрешение.
Налоговая и прочая отчетность
В список важных документов, которые ИП надлежит оформлять, входят:
- Учет полученной прибыли. При использовании ПСН владелец обязан вести КУДиР (книга учетов полученных доходов). Для каждого патента заводится отдельная (с собственным номером).
- Бухгалтерские записи (бизнесмены не обязаны их вести или предоставлять по ним информацию – это делается по желанию).
- Отчетность за работников. Ее ведут и сдают только те ИП, которые используют наемную рабочую силу. Их нужно считать совместно, даже при нескольких ПСН.
- Кассовые бумаги. При осуществлении операций, связанных с приемом, хранением или выдачей наличных денежных средств, используют простые отчеты. В них не требуется заполнение приходных и расходных ордеров, ведение кассовой книги, установка лимитов по выручке. ИП должны проводить формирование расчетно-платежных и платежных ведомостей по выплате заработной платы.
Декларация о прибыли при указанном варианте налогообложения не сдается.
Важно! При одновременном осуществлении нескольких видов деятельности и владении определенным имуществом требуется ведение отчетности и уплата дополнительных сборов. Если у владельца бизнеса нет наемных сотрудников и он не осуществляет торговлю, то установка онлайн-кассы для него необязательна до 01.07.2021 г.
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Бизнесмен утрачивает возможность пользоваться этой версией налогообложения при возникновении следующих условий:
- если его прибыль свыше 60 млн рублей (отсчет ведется с начала года по виду деятельности, на которую был выдан патент);
- если общее количество работников превысило 15 человек (по всем типам ПСН).
Сразу после потери права на использование ПСН бизнесмен будет автоматически переведен на стандартный режим налогообложения – с того времени, как ему был выдан патент. Все полученные за это время средства будут облагаться ОСН, включая 13 % НДФЛ, НДС и пошлину на имущество.
После 1.01.2017 г. просрочка оплаты ПСН не является причиной утраты права на его использование. Бизнесмену грозит применение административных мер: штрафа и пени за несвоевременно выплаченный взнос. При потере патента его полную стоимость выплачивать не нужно – все перечисленные платежи могут быть зачтены в счет иных пошлин.
Если у бизнесмена изменилось количество сотрудников или резко выросли доходы, то он обязан отправить в НС заявление, чтобы отменить ПСН (форма 26.5-4). Документация должна быть подана в течение 10 суток с момента остановки работы патента. В противном случае он будет выглядеть в глазах закона лицом, скрывающим прибыль.
ИП перед получением ПСН должен оценить риски и собственные возможности. Законодательство позволяет выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Патентная форма больше подходит для начинающих бизнесменов, которые плохо разбираются в расчетах пошлин и подачах деклараций по прибыли. С ней проще соблюдать порядок в документации и своевременно рассчитываться с бюджетом.
